なぜ「税制大綱」なのか?

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      ある日突然税務署から「相続のお尋ね」が来た場合の心構えを税理士に聞いた



      しかし、数年前に祖父が亡くなったもの、大した遺産なんてなかったぞとまだ疑問符が消えない。1つは通常の相続税申告期限を超えて、2~3年後にお尋ね文書が来るのかどうか。これに関して、まず数年後にやってくるお尋ね文書について回答が得られた。お尋ね文書の基準ともなる基礎控除額について、次項で詳しく見てみよう。 ■大きく増税に動いた2017年の相続税 基礎控除額と言っても、その内容は毎年国税局から発表される税制大綱によって変更されることがしばしばである。そこで、今年の相続税の基礎控除額とお尋ね文書について、元国税調査官で税理士の松嶋洋氏に解説していただいた。 「平成27年1月1日から、相続税の課税最低限である基礎控除が6割に縮減するなどした大増税の関係で、相続税の申告をしなければならない方が非常に増えています。

      相続が開始した場合、その相続人などは、死亡の事実を知った日から7日以内に、市区町村役場に死亡届を提出する必要があるとされています。

      「とは言え、相続税のお尋ねはあくまでも納税者に対する行政指導という指導に過ぎませんので、それが来たからと言って確実に申告しなければならないわけではありません。
      相続税の申告義務は、相続により取得した財産が、基礎控除を超える場合に発生するとされていますので、基礎控除以下の財産しかないのであれば、申告する必要はありません。
      相続税の基礎控除は、以下の算式で計算されますので、例えば相続人が配偶者と子二人の家族であれば、4800万円までは申告する必要はありません。
      税務署からわざわざ書類が送られてくるなんて、自分はもしかしたらとんでもないミスを犯したのではないか、と焦ってはいけない。一方でこのような場面を想定して、相続の際に交わした書類などを、向こう数年のうちはすぐわかる場所に保管するよう心がけておくと良いだろう。 ●専門家プロフィール:元国税調査官の税理士松嶋洋 東京大学を卒業後、国民生活金融公庫を経て東京国税局に入局。

      素人でも相続税申告書は作れる?税理士に頼んだらいくらが相場?

      相続税についても、細かな改正がなされたようである。こうして毎年税制大綱を眺めていると、2015年度の改正のような大きな相続税改正はさほど多くはない。それは裏をかえせば、毎年細部が変わる税制を丹念に追っていかなければ、正確な租税理解は得られないということでもある。私たちにとって、租税知識が必要となる場面は少ないが、その数少ない機会の中でも相続税は皆さんが接する機会が比較的多いものではないか。 相続税申告書には様々な情報と知識が必要になる。代表的には、各被相続人の課税財産額や、被相続人が納税額計算のために基にした算出相続税額など、相続後の財産の流れを細かく記載する必要がある。こうした相続税申告書を作成するその現実性に関して、素人には困難ではないかという回答が寄せられていた。 このコメントからもわかるように、何が財産になるのか、また財産としての価値をはかるのに素人では難しいようである。

      ただ、専門家に依頼しなくてもいい場合、すなわち相続税の申告が必要ない場合、話は別だ。

      そもそもとして相続税の申告納付の必要があるのかないのかを間違いなく判断することを素人ができるのか、と考えると、やはり素人では難しそうである。 ■依頼料相場も一つの基準 税理士に相続税申告に関して依頼をする場合、どの税理士に依頼するのかその判断材料の一つになるのが、依頼料の額ではないだろうか。依頼する業務の規模に対し、依頼料が極端に少なかったり多かったりすれば、それはどこかで手間を省いていたり、かさ増ししている可能性もある。そういった意味で依頼料の相場は良い判断材料になる。そこで、この相続税申告の依頼料相場について、心に残る家族葬を行う葬儀アドバイザーに解説していただいた。 「かつて自分で相続税の申告をすると言い切った方がいました。

      払うくらいならば、税務署に払うほうが増しだともおっしゃっていました。

      相続財産の評価や相続税の計算についても同様に、専門家に相談しつつ、申告業務を含む全ての手続きをそのまま依頼した方が効率的ではあります。ちなみに平成13年の税理士法改正により、税理士業務報酬規程が廃止されました。

      当規定は税理士報酬に一定の制限を設けていましたが、廃止後は、税理士の裁量により自由に報酬を決定することができるようになりました。

      税理士によって報酬額は様々ですが、大体の目安となる相続税の税理士報酬額は次のとおりです。 遺産総額と言っても、依頼段階で正確な数字がわかるわけではないため、預金や不動産の取引価格など、一般人にもわかる価額で概算を行うと良いかもしれない。これまであやふやだった権利や価値が今一度画定され、精算される。ちろん虚偽の申告や、漏れがあった場合にはペナルティも課せられることになる。今かかる手間や費用と、今後尾を引くかもしれないリスクを正しく天秤にかけ、なるべく迅速に相続税申告を終えるのが賢い選択であろう。葬儀アドバイザー 故人の家族と生前に親しかった方だけで行う家族葬こそが、故人との最後の時間を大切に過ごしたいという方に向いていると考え、従来の葬儀とは一線を画した、追加費用のかからない格安な家族葬を全国で執り行っている。

      タワーマンションのフロア格差って?高層階は増税されるの?

      タワーマンションの低層階と高層階では価格差が大きいので、高層階の住人ほど資金力があるということで生じるわけだ。

      その結果、平均坪単価差は首都圏で1.74倍、関西圏で2.12倍となった。 タワーマンションは眺望が良いというのがウリ。高層階では周囲に視界を妨げる建物がないため価格が高くなり、低層階では周囲の建物が視界を妨げたり、タワーならではの見下ろすような眺望がないために、価格は安く設定される。加えて、低層階は幅広い層に購入してもらうように、比較的狭い間取りで手が届きやすい価格を設定し、高層階は面積を広くして、富裕層向けに販売するという戦略をとるのが一般的。特に最上階とその数階下までは、室内の仕様を豪華にして億ションとして販売することも多い。 実際のマンションの販売価格の価格差は、面積の狭めな低層階に対して面積の広い高層階となるので、さらに広がる。スタイルアクトが面積にかかわらず同一マンション内の最高分譲価格と最低分譲価格を比較したところ、首都圏で3.71倍、関西圏で4.58倍までその差は広がった。 マンションを購入した場合、購入した住戸部分と共用の土地の一部の所有権を得ることになる。通常、所有権は敷地の総面積を住戸の面積に応じて持ち分を案分する。つまり、何階であろうと住戸の面積が同じなら、持ち分となる土地の面積は同じということだ。

      加えて、タワーマンションの場合は、同じ広さの敷地でも上に高く伸びる分だけ住戸の数が増え、200戸などの規模で敷地を分け合うので、持ち分となる土地の面積は小さくなる。 一方、2015年から相続税が増税となる改正が行われたことで、タワーマンションに節税の効果があることが注目されるようになった。 相続税は、相続した時点の時価で相続財産を評価することになっている。

      例えば、現金で1億円を相続した場合は、相続財産は1億円となる。1億円で取得した投資信託を相続した場合は、相続時の基準価格で相続財産が評価される。 したがって、次のような節税方法が考えられるわけだ。

      現金で2億円を相続した場合と比べると、2億円の高層階のタワーマンションを相続した場合のほうが相続財産の評価額を下げられ、それを賃貸していればさらに評価額を下げることができる。例えば、評価額が5000万円だとすれば、相続財産を現金より1億5000万円圧縮して相続税を計算することができる。 加えて、タワーマンションを売却する場合は、販売価格と同様に高層階は高く売れるので、相続後そのタワーマンションを買ったときと同じ2億円で売れるということもありえる。評価額と売買価格の差が大きいことが、富裕層にとっては大きなメリットになるという仕掛けだ。

      国税庁も以前から、タワーマンションによる節税で租税回避行為とみなされるものは厳しくチェックするとしていた。そこで政府はフロア格差の解消に、2018年以降に引き渡されるタワーマンションの固定資産税評価額を、低層階は低く、中層階は変わらず、高層階は高くするということを、来年度の税制大綱に盛り込むことを検討している。

      さて、タワーマンションの本来の魅力は、高層階での眺望の良さやランドマーク的なステイタスにある。加えて大規模な戸数ゆえに、豪華なエントランスやゲストルーム、眺望の良い高層階のラウンジなど、充実した共用部分が利用できる点も見逃せない。低層階の場合は、同じ価格帯の普通のマンションより、充実した共用部分を利用できるというメリットもあるわけだ。

      節税目的などではなく、タワーマンションの本来の特徴を理解したうえで、どんな暮らしをしたいのかを考えて住まいを選んでほしいと願うばかりだ。

      タワマン節税が規制されてもなお続く相続税の不公平感

      評価法を変更する方針を固め、行き過ぎた“タワマン節税”を事実上規制することとしました。

      を合計した相続税評価額に税率をかけて算出します。 マンションの場合、1棟まるごと評価し、床面積に応じてその評価額を按分します。

      しかし、高層マンションの低層階は低層マンションの同じ階と比べると、すでに節税効果が大きく、タワマン低層階の評価をさらに下げることに新たな批判を呼ぶ可能性があります。 住戸の専有面積はすべて等しく、住戸あたりの建物の評価額を2,000万円とします。同じ5階にあるタワーマンション住戸は同10㎡となります。金融庁は株式の時価評価の改正を要求 このように不動産は、実際に取引される価格より評価額が小さくなる仕組みがあるため、節税効果があるといわれます。 今回のタワマン節税への規制は、この評価額を階数に応じて調整するに過ぎません。
      そのまま相続税評価額となり、これに税率をかけて算出するため、不動産のようなメリットはありません。
      実は過去のバブル期に不動産を取得価格で評価する方法が採用された時期もありました。



      しかし、バブル崩壊に伴い実勢価格が暴落したにも関わらず、高額な取得価格で相続税を評価される事態が相次ぎ、中止を余儀なくされました。

      このような過去に加えて、住生活に密接に関わり、多くの方が資産として保有している不動産は、あらかじめ評価額を低く設定している側面があります。 金融庁はこれが貯蓄から投資の流れを阻む一因とみて、株の評価額を一律に10%割り引く制度改革を求めています。

      これを受け、上場株式の評価方法の見直しも、税制調査会で議論を本格化させます。節税ありきの不動産取得に注意 海外に目を向ければ、相続税が廃止された国も少なくありません。
      日本では富裕層を中心に節税目的の海外移住が急増し、租税特別措置法が改正された経緯もあり、いたちごっこが続いています。

      マンションでも階数や規模の違いで不公平感が生じ、財産の種類によっても評価法に一貫性がなく、世界的にも高い日本の相続税。 節税にこだわりすぎず、節税ありきでもない、あなたの堅実な資産形成を第一に考えた不動産取得をしてくださいね。


考察。「税制大綱」とは何か?

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GGRYみんなの意見

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    @gentoshagoさんから - 12 日と 20 時間 20 分 3 秒前
  • まるさん: 【blog記事紹介】2015年税制改革大綱 →  
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    - 12 日と 20 時間 36 分 48 秒前
  • うちやまさん: 富裕層へ鉄槌!平成 30 年度税制改正大綱で、家なき子完全消滅! - 知らなきゃ大損!お金を貯めるWeb時代の歩き方
    > https://t.co/czBKnGb1vp

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  • ぺぺさん: 【動画あり】【平成30年度税制改正大綱と予算編成大綱決定を受け】岸田文雄 政務調査会長(2017.12.14) -
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    > https://t.co/wLpGdVApOB

    - 13 日と 1 時間 43 分 47 秒前
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    - 13 日と 21 時間 28 分 46 秒前
  • もこさん: FP主婦の雑談~税制大綱、確定申告、投資詐欺など
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    - 14 日と 2 時間 25 分 49 秒前
  • むらやんさん: こういう税制改革を詳しく見てると、官僚や政治家さんはちゃんと国と企業と個人のことを考えながらやってるから、マスコミさんの偏向報道はできるだけ控えてもらって中立な報道をしてほしいですな☆中小企業用2018年度税制改正大綱ざっくり…
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    - 14 日と 6 時間 53 秒前
  • オカピーさん: RT @komei_woman: 【18年度税制改正】暮らし、企業、観光・地域など、改正大綱の主な項目を紹介
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  • マイベストプロ広島さん: 『税制改正大綱 発表!』ミツヒロニュース1月号
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  • 小川 英二さん: 年収850万円超から増税に 与党税制改正大綱決定へ #SmartNews 森林環境税とか個人大増税が来てます来てます。バカの一つ覚えに増やすばかり。名目変えても重複させてる徒花な税金w。足枷になってやしませんか?てやんでぃw
    > https://t.co/Nc4Fd30gnL

    - 14 日と 10 時間 47 分 19 秒前
  • Ryoji Hoshiさん: 選挙の谷間、増税一気 軽減税率の減収、穴埋め 税制大綱:朝日新聞デジタル
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  • プロフェッション ネットワークさん: 税務の《速報解説》をアップしました!中小事業者等の先端設備等導入計画に係る固定資産税の軽減措置(ゼロ以上1/2以下)~平成30年度税制改正大綱~(辻・本郷税理士法人 税理士/安積 健)→  
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  • TAX_NEWSさん: 金融庁、平成30年度税制改正大綱における金融庁関係の主要項目について
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  • まいさん: 税制改正大綱 暮らしどう変わる?|NHK NEWS WEB
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  • 岡田正法さん: RT @tsune0024: 本日更新、大西つねきの週刊動画コラムです。本日のお題は「財源論をぶち壊せ」です。正に与党の税制改正大綱が議論になっていますが、誰も議論の土台から壊そうとしません。そこが根本的に間違っているのです。...
    > https://t.co/1UCwz54pWt

    - 26 日と 1 時間 7 分 10 秒前
  • ZUU online |金融経済メディアさん: 株式投資家に朗報 「配当金」の税金がこれまでよりお得に?
    > https://t.co/UXjt4GDqWU

    平成29年度「税制改正大綱」の内容にひとつをご紹介していきます。
    > https://t.co/gLemvK4udD

    - 26 日と 1 時間 17 分 43 秒前
  • obohiroさん: 庶民の負担を増やして、お医者さんを優遇するなど、庶民の敵の安倍晋三です。 --- 税収2612億円増=18年度税制大綱を閣議決定 (時事通信社 - 12月22日 17:05)
    > https://t.co/YX4MiaYZz1

    - 26 日と 21 時間 27 分 43 秒前
  • tomslyさん: RT @MOF_Japan: 【平成30年度税制改正】平成30年度税制改正の大綱が閣議決定されました
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    (PDF:1.33MB) - 26 日と 21 時間 45 分 17 秒前
  • 東京ビジネス商店街さん: 東京都の税収1000億円減が決定的に 与党税制大綱に小池都知事「原則無視の収奪」 | TOKYO MX NEWS
    > https://t.co/aQhYorbAXm

    @TOKYOMXさんから - 26 日と 22 時間 37 分 31 秒前
  • 極東アジア 政治・時事ニュースさん: 税制改正大綱の問題点!!【上念司】THE論客バトル
    > https://t.co/6GsDlH4c8h

    - 26 日と 23 時間 18 分 52 秒前
  • Uramocha さん: RT @gamagguchan: 税制面での格差是正といいながら「請負労働者など低賃金に苦しむ個人事業主には年間5000円~1万円程度の減税」とは…看板に偽りありですぜ! → 賃上げ口実に法人税減税/与党税制大綱 給与850万円超は所得税増税
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    … - 27 日と 10 分 37 秒前
  • Mahi_logさん: 法人税改正で3%賃上げは実現するか~平成30年度税制改正大綱解説(1) 法人税編:税制 A to Z
    > https://t.co/qY2TBESfZd

    - 29 日と 10 時間 16 分 43 秒前
  • らぶちゃんさん: RT @Yakura_Katsuo: 県の税理士会開催の会合で約100名の税理士の皆さまを前に今回の税制大綱について裏話を交えお話ししました。村井英樹内閣府大臣政務官とともに。皆さま、ご熱心にお聴きくださいました。大変にありがとうございました!
    > https://t.co/J

    … - 29 日と 10 時間 54 分 31 秒前
  • 知っておきたい税金さん: 「都民の税金を不当に収奪するような不合理措置には断固反対」与党の税制改正大綱めぐり反発 - 産経ニュース
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    - 29 日と 12 時間 13 秒前
  • 地球温暖化伝説さん: 都市農地の保全支援 森林環境税 24年度から 与党が税制改正大綱 - 日本農業新聞
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    - 29 日と 13 時間 10 分 45 秒前
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